سوالات متداول مالیات کشاورزی

مطابق ماده 81 ق.م.م ، درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان­داری، احیای مراتع و جنگلها، باغات اشجار ‌از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات ‌معاف می‌باشد.

«خیر، برای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی در بخش کشاورزی، هیچ‌گونه سقف یا حد نصابی در قانون  مالیات های مستقیم و سایر قوانین پیش‌بینی نشده است.»

«بله، کلیه افرادی که در استخدام اشخاص حقوقی هستند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می‌باشند.»

« به استناد بخشنامه شماره 38/96/200 مورخ :13/03/1396، وجوه دریافتی اشخاص از مؤسسات بیمه که منحصراً جهت جبران خسارت وارده به فعالیت‌های مشمول ماده 818181 قانون مالیات‌های مستقیم و در راستای قرارداد مربوطه پرداخت می‌گردد، مشمول مالیات معاف می‌باشند » .

کشاورزان  ممکن است به دو صورت فعالیت خود را انجام دهند :

1 – در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت – موسسه و … )

2 – در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل )

کشاورزانی که در قالب اشخاص حقوقی فعالیت می کنند مشمول نرخ صفر مالیاتی می باشند .

مطابق بند الف ماده 132 قانون مالیات های مستقیم :منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مؤدی وظایف خود را به‌درستی انجام داده و اقدام به ارسال اظهارنامه و تسلیم دفاتر قانونی و اسناد و مدارک می‌کند، سازمان امور مالیاتی موظف است اظهارنامه، دفاتر و اسناد و مدارک ارائه‌شده را بررسی کرده و درآمد مشمول مالیات را تعیین کند. اگر مؤدی به‌طور کامل و صحیح وظایف خود را انجام دهد، سازمان امور مالیاتی درآمد مشمول مالیات او را با اعمال نرخ صفر محاسبه می‌کند. در این شرایط، شخص هیچ مبلغی به‌عنوان مالیات پرداخت نمی‌کند، که این وضعیت به عنوان نرخ صفر شناخته می‌شود.

 خیر ، اشخاص حقیقی موضوع ماده (81) ق.م.م که فعالیت‌های کشاورزی انجام می‌دهند، نیازی به تنظیم و ارسال اظهارنامه ندارند و کلاً معاف از مالیات هستند و نیازی نیست تکالیفی انجام بدهند .

طبق رای شورای عالی مالیاتی به شماره 1004/4/30 تاریخ :7/10/1373 فروش آب برای کشاورزی را معاف از مالیات می‌دانست، اما طبق دادنامه 1691 تاریخ : 01/08/1397 دیوان عدالت اداری این رأی شورای عالی مالیاتی را باطل کرد. در حال حاضر، فروش آب به بخش کشاورزی مشمول مالیات است .

بله ،طبق قانون تفسیر ماده 81 ق.م.م مصوب سال ۱۴۰۰، تولید کمپوست قارچ جزء فعالیت‌های کشاورزی (ماده ۸۱) محسوب شده و معاف از مالیات است.

منظور از زراعت ، کشت و کار محصولات سالانه از زمین مزروعی، کشتگاه سر پوشیده ما بین درختان باغ با هدف بهره برداری اقتصادی است.

 کشت وکار سبزی وگل از نوع محصولات سالانه حتی در زیر پوشش مثل پلاستیک نیز زراعت محسوب می شود، ولی پرورش گیاهان در داخل گلدان، جعبه وامثال آن در این فعالیت منظور نمی گردد.

این زیر مجموعه فعالیت های مرتبط با پرورش دام وطیور، زنبور عسل و پرورش کرم ابریشم را در بر می گیرد.

منظور از پرورش دام نگهداری انواع نشخوار کنندگان و پستانداران با هدف بهره برداری اقتصادی است.

پرورش طیور نیز شامل نگهداری انواع ماهیان وسایر پرندگان با هدف بهره برداری اقتصادی است.

پرورش زنبور عسل با هدف تولید عسل ، ملکه یا هر نوع بهره برداری اقتصادی دیگراست.

 پرورش کرم ابریشم نیز شامل نگهداری کرم  ابریشم با هدف تولید پیله یا هر نوع بهره برداری اقتصادی دیگر است.

منظور از شیلات، فعالیت هایی است که برای تولید انواع حیوانات آبزی و محصولات دریایی با هدف بهره برداری اقتصادی انجام می شود.

این فعالیت ها به طور کلی شامل صید در اقیانوس، آب های ساحلی یا داخلی ونیز پرورش ماهی، صدف ومیگو ونظایر آن است.

جمع آوری محصولات دریایی از قبیل مروارید طبیعی، انواع اسفنج ها، مرجان ها و جلبکها نیز تحت این عنوان منظور می شود.

این زیر بخش امور مربوط به جنگل ها (جنگلداری) و مراتع با چراگاه ها را در بر می گیرد.

 بدین ترتیب جنگل داری فعالیتی است که در آن نگهداری، پرورش وقطع درختان جنگلی به منظور تولید چوب یا هر نوع بهره برداری اقتصادی دیگر انجام می شود.

ایجاد خزانه و نهالستان به این نوع درختان وجمع آوری محصولات یا از نوع بهره برداری اقتصادی دیگر نیز تحت این عنوان قرار می گیرد.