صورتحساب های موضوع ماده ۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

قانون‌گذار در ماده 9 قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، به سه دسته از تخلفات که توسط سامانه قابل شناسایی است، اشاره می‌کند :

1 – کتمان فعالیت یا معامله:یعنی معامله‌ای انجام شده اما هیچ صورتحسابی برای آن در سامانه ثبت نشده است.

2 – خودداری از صدور صورتحساب از طریق سامانه: یعنی مودی به جای استفاده از سامانه، از روش‌های قدیمی و سنتی برای صدور فاکتور استفاده می‌کند تا از شفافیت فرار کند.

3 – کم‌اظهاری یا بیش‌اظهاری (ثبت قیمت یا مقدار فروش):

کم ‌اظهاری فروش یعنی ثبت صورتحساب با قیمتی پایین‌تر از مبلغ واقعی معامله برای کاهش مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد.

بیش‌اظهاری فروش یعنی ثبت صورتحساب با قیمتی بالاتر از مبلغ واقعی. این کار معمولاً با هدف ایجاد اعتبار مالیاتی غیر واقعی برای خریدار (که ممکن است شریک جرم باشد) انجام می‌شود.

سازمان امور مالیاتی وظیفه دارد تا موارد تخلف مودی را از طریق سامانه مودیان به اطلاع او برساند ، دو حالت برای مودی مطرح خواهد بود :

 حالت اول : پذیرش مودی

چنانچه مودی موارد مذکور را پذیرفته و نسبت به ثبت یا اصلاح آن‌ها در کارپوشه خود در سامانه مودیان اقدام نماید، صرفاً مشمول جرائم موضوع ماده (۲۲) این قانون خواهد بود .

حالت دوم : عدم پذیرش مودی

چنانچه مودی از پذیرش موارد مذکور خودداری کرده و نسبت به ثبت یا اصلاح آن‌ها در سامانه مودیان اقدام ننماید، دو پیامد به شرح زیر در پی خواهد داشت:

1 – سازمان مراتب تخلف مودی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌‌دهد. درصورت تأیید تخلف توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی، سازمان می‌تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره‌های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید .

2-  مودی متخلف مشمول جریمه‌‌های موضوع ماده (22) این قانون خواهد بود.